Heeft u in 2024 uitbetalingen aan derden gedaan? Geef dan uiterlijk vóór 1 februari 2025 de benodigde gegevens aan de Belastingdienst door. Let op dat er een onderscheid geldt tussen inhoudingsplichtige en niet-inhoudingsplichtige uitbetalers.
Wanneer doorloopt u het UBD-proces?
Heeft u iemand betaald voor werkzaamheden of diensten? Dan bent u renseigneringplichtig en moet u het UBD-proces (uitbetaalde bedragen aan derden) doorlopen. Het gaat hierbij om uitbetalingen aan personen die:
- niet bij u in loondienst zijn en geen zelfstandig ondernemer zijn; of
- niet factureren of factureren zonder btw. Dit geldt ook als op de factuur ‘btw verlegd’ is opgenomen.
Denk hierbij aan auteurs, sprekers of betalingen aan particulieren. Zij rapporteren uw betalingen in hun aangifte inkomstenbelasting als ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. U heeft dan misschien de verplichting om de gegevens over de uitbetaalde bedragen aan derden door te geven zodat de Belastingdienst de juiste personen kan identificeren en verifiëren voor de koppeling aan de uitbetaalde bedragen.
De Belastingdienst maakt binnen deze renseigneringsverplichting onderscheid tussen twee groepen administratieplichtigen:
- inhoudingsplichtige uitbetalers: u heeft een loonheffingennummer en moet aangifte loonheffingen doen;
- niet-inhoudingsplichtige uitbetalers: u heeft geen loonheffingennummer.
Zowel als inhoudingsplichtige als niet-inhoudingsplichtige uitbetaler moet u extra gegevens over uw uitbetaalde bedragen aan derden vastleggen en aanleveren:
- het bedrag dat u hebt uitbetaald. Hebt u meerdere bedragen aan een persoon uitbetaald, dan mag u die bedragen apart aanleveren of u telt die bij elkaar op en levert 1 bedrag aan;
- de datum waarop u het bedrag hebt uitbetaald. Als u 1 opgaaf doet van meerdere betalingen aan een persoon gebruikt u als uitbetalingsdatum de datum van de laatste betaling;
- de voorletters en achternaam;
- het adres;
- de geboortedatum;
- het Burgerservicenummer (BSN).
Het is belangrijk te weten of u wel of niet-inhoudingsplichtig bent, zodat u kunt bepalen welke extra gegevens over uitbetaalde bedragen aan derden u moet registreren en aanleveren. Het onderscheid zit in:
Inhoudingsplichtige uitbetaler:
Burgerservicenummer (BSN) van de personen aan wie u heeft uitbetaald. Een inhoudingsplichtige uitbetaler moet altijd de gegevens over uitbetaalde bedragen aan derden aanleveren bij de Belastingdienst. U krijgt hiervoor geen uitnodiging meer van de Belastingdienst.
Niet-inhoudingsplichtige uitbetaler:
U mag het Burgerservicenummer niet registreren en dus ook niet aanleveren.
Heeft u geen uitnodiging van de Belastingdienst ontvangen, dan hoeft u deze gegevens ook niet aan te leveren.
Wat doet de Belastingdienst met de opgegeven gegevens?
De gegevens die u aanlevert gebruiken zij onder meer ten behoeve van de vooraf ingevulde aangifte en voor het toezicht op het juist doen van aangifte inkomstenbelasting door degene die de betaling ontvangen heeft.
Wat is de manier van aanleveren?
De gegevens kunt u aanleveren via het gegevensportaal van de Belastingdienst of via Digipoort (https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/personeel_en_loon/uitbetaalde_bedragen_aan_derden/uitbetaalde-bedragen-aan-derden-aanleveren/).
Geef uitbetalingen 2024 vóór 1 februari 2025 door!
Houd de deadline voor het aanleveren van de gegevens goed in de gaten. Heeft uw uitbetaling in 2024 plaatsgevonden, dan moet u de gegevens uiterlijk op 31 januari 2025 aanleveren bij de Belastingdienst. U bent wettelijk verplicht de gegevens aan te leveren.
Vragen?
In het document Vragen en Antwoorden Uitbetaalde Bedragen aan Derden kunt u de uitleg en standpunten van de Belastingdienst vinden over een aantal verschillende situaties. Heeft u nog vragen over het aanleveren van gegevens over uitbetaalde bedragen aan derden? Neem dan contact met ons op.